Contabilità finanziaria - partita unica

Come sappiamo, esistono due sistemi di registrazione delle transazioni nei nostri libri contabili. Nei capitoli precedenti, abbiamo imparato a conoscere il sistema a partita doppia, ora parliamo di un altro sistema di contabilità esSingle Entry System (SES).

Significato e caratteristiche silenziose di SES

Per ogni transazione contabile, tutti non seguono il principio del sistema di contabilità doppia. Alcune delle piccole unità aziendali non tengono i libri contabili secondo il sistema di partita doppia. In parole semplici, sistema di contabilità a partita singola significa: l'unità aziendale, che non segue il principio del sistema di partita doppia.

Esistono due tipi di account SES:

• Pure Single Entry System - Vengono mantenuti conti personali come debitori diversi e conti di creditori diversi, ma i conti reali e nominali non vengono aperti con questo sistema.

• Popular Sense - Con questo sistema, vengono eseguiti tre tipi di trattamento.

  • Sistema di doppia entrata seguito per il denaro ricevuto dai debitori e il denaro pagato ai creditori.

  • Sistema a immissione unica seguito per spese pagate, acquisti di merci, acquisti di immobilizzazioni ecc.

  • Non vengono effettuate registrazioni provvisorie come crediti inesigibili, ammortamenti, ecc.

Differenza tra SES e DES

• La partita singola è un sistema contabile incompleto, mentre il sistema a partita doppia (DES) è un sistema completo di transazioni contabili.

• Non c'è affidabilità sui libri in un sistema a partita singola, mentre il sistema a partita doppia è un sistema contabile affidabile.

• Il controllo dell'accuratezza aritmetica è possibile in un sistema a doppia registrazione attraverso la preparazione del bilancio di prova, mentre non è possibile in un sistema a registrazione singola.

• Da allora, il sistema a entrata unica non mantiene il trading, il conto profitti e perdite e il bilancio; quindi, l'accertamento del profitto effettivo e dell'esatta posizione finanziaria delle imprese non è possibile, d'altra parte, tutto quanto sopra è del tutto possibile con il sistema della contabilità a partita doppia.

Limitazioni di SES

• Il sistema di contabilità a partita singola non registra due aspetti di ciascuna transazione, quindi non è un sistema scientifico di tenuta delle registrazioni contabili.

• Il controllo dell'accuratezza aritmetica non è possibile a causa della mancata preparazione di un bilancio di verifica. La preparazione di un bilancio di verifica non è possibile, perché il metodo del sistema a partita doppia non viene seguito per ogni transazione commerciale.

• L'accertamento del profitto effettivo di un'azienda non è possibile, poiché i conti nominali sono tenuti in un sistema a partita unica. In assenza di conti nominali, il conto di negoziazione e profitti e perdite non può essere preparato.

• Non è possibile trovare l'esatta posizione finanziaria di un'impresa in assenza di conti reali, perché senza conti reali non è possibile preparare il bilancio di un'impresa in un determinato giorno.

• Gli esterni non fanno mai affidamento sui libri contabili di un'impresa.

• Nel caso in cui il proprietario dell'azienda desideri vendere la sua attività, l'accertamento del valore esatto dell'attività non è possibile, in particolare il valore dell'avviamento dell'azienda.

• Il sistema a ingresso unico è praticato solo dalle piccole unità aziendali.

Preparazione della dichiarazione degli affari

Per conoscere la posizione finanziaria di un'azienda, l'elenco delle attività e delle passività e il rendiconto economico sono preparati all'ultima data del periodo contabile. Come affermato in precedenza, in assenza di conti reali, non è possibile redigere un bilancio.

I seguenti punti sono necessari per preparare la dichiarazione dei problemi:

• Con l'aiuto di conti personali, dovrebbe essere preparato un elenco di debitori e creditori.

• Il metodo di valutazione delle azioni sarà basato sul costo o sul prezzo di mercato, a seconda di quale dei due sia inferiore.

• Il saldo del libro cassa deve essere verificato fisicamente con il libro cassa.

• Anche il saldo bancario dovrebbe essere riconciliato con gli estratti conto.

• Il rendiconto deve contenere le entrate ricevute in anticipo e le spese pagate in anticipo.

• L'eccesso di attività rispetto alle passività sarà il capitale del proprietario o dell'azienda.

• La base per la valutazione delle immobilizzazioni sarà il buono acquistato e ogni altra prova disponibile.

In che modo il rendiconto finanziario differisce dal bilancio?

La principale differenza tra il rendiconto dei conti e il bilancio è che l'attendibilità all'inizio viene preparata attraverso informazioni incomplete e successivamente si basa sul metodo scientifico del sistema dei conti in partita doppia.

Accertamento del profitto in SES

Abbiamo i seguenti due metodi per accertare il profitto con il sistema a partita singola:

• Dichiarazione degli affari o metodo del patrimonio netto e
• Metodo di conversione

Metodo del patrimonio netto

Con il sistema a partita unica, l'accertamento dell'utile può essere effettuato senza dover predisporre un conto di trading e profitti e perdite. Per esempio,

1	Per conoscere il capitale all'inizio dell'anno o all'ultima data dell'esercizio contabile precedente, il primo passo è preparare il rendiconto all'inizio dell'anno.
2	Un rendiconto deve essere preparato l'ultima data dell'esercizio contabile per accertarlo.
3	All'ammontare del capitale accertato a fine anno va aggiunto il prelievo e sottratto il capitale eventualmente introdotto nel corso dell'anno.
4	Il capitale eventualmente introdotto durante l'anno verrà sottratto.
5	La differenza tra (3) - (1) rappresenterà l'utile o la perdita dell'esercizio. Se, (3) è maggiore di (1), allora è un profitto o viceversa.
6	L'importo dell'utile o della perdita calcolato nel passaggio n. (4) di cui sopra, sarà rettificato dagli interessi sul capitale e dagli interessi sul prelievo (per accertare l'utile netto dell'azienda).

Metodo di conversione

Con il sistema del metodo di conversione della contabilità, il passaggio dal sistema della partita singola al sistema della partita doppia in una determinata data può essere effettuato con la seguente procedura:

• La dichiarazione degli affari dovrebbe essere preparata alla data in cui deve essere apportata la modifica. Dopo il corretto controllo e verifica di tali saldi dai registri disponibili, tutti i saldi come saldo di cassa, saldo bancario, attività, passività, debitori e creditori dovrebbero apparire nel rendiconto.

• Dovrebbe essere inserita una voce di diario di apertura da inserire nei libri come:

Journal Entry

Asset A A / c Dr Asset B A / c Dr Asset C A / c Dr

Passività A A / c Passività B A / c Passività C A / c

Essendo tutte le attività e tutte le passività riportate dal rendiconto a / c.

La voce sopra sarà una voce di base per aprire tutti i nuovi libri con il sistema di contabilità a partita doppia e tutte le transazioni future saranno registrate secondo il sistema di partita doppia come spiegato in precedenza.

Conversione dei libri dell'anno scorso da SES a DES

Per convertire i libri contabili dell'ultimo anno dal sistema a partita singola a quello a partita doppia, si presumerà che tutti i libri sussidiari siano mantenuti correttamente con il sistema a partita unica. Tuttavia, è necessario seguire le seguenti procedure:

Where Cash Book, Personal Books, and Subsidiary Books are Maintained −

• Il rendiconto di apertura degli affari dovrebbe essere preparato all'inizio del periodo.

• Tutti i conti impersonali come apparivano nel libro cassa dovrebbero essere registrati nei rispettivi conti impersonali, se non è stato fatto prima.

• Nuovi conti impersonali devono essere aperti attraverso il totale dei libri sussidiari. Ad esempio, con il totale del libro vendite e del libro acquisti, verrà accreditato il conto vendite e addebitato il conto acquisti, viceversa in caso di resi.

• Dovrebbe essere aperto tutto il nuovo conto per le registrazioni relative a sconti, abbuoni, crediti inesigibili, ecc. Che non sono transitati nei libri delle controllate. Questa procedura darà un duplice effetto di tale transazione come apparso nei conti personali.

• Il posizionamento mensile dovrebbe essere effettuato sui conti contabili tramite un libretto di cassa, se mantenuto dall'azienda.

• Dopo il completamento della procedura di cui sopra, deve essere preparato un bilancio di verifica per confermare l'accuratezza aritmetica dei libri contabili.

• Dopo il completamento della procedura di bilancio di verifica di cui sopra, è necessario preparare il conto di negoziazione e profitti e perdite e lo stato patrimoniale (dopo aver considerato tutte le rettifiche come le spese anticipate, le spese in sospeso, i proventi ricevuti in anticipo o i crediti nonché gli accantonamenti per ammortamenti, debiti dubbi ecc.

Where only Cash Book and Personal Books are Maintained

In questo caso verrà seguita una diversa procedura di conversione:

• Come descritto in precedenza, all'inizio del periodo dovrebbe essere preparata una dichiarazione di apertura degli affari.

• Tutti i conti reali e nominali come appaiono nel libro cassa e non registrati in precedenza in alcun conto, devono essere registrati nei rispettivi conti.

• Un'analisi del lato debito e credito dei conti personali come conti debitori e conti creditori verrà eseguita secondo il metodo indicato di seguito:

Summary of Analysis to be Done

Sr.No.	Lato di addebito dei conti dei creditori	Lato di addebito dei conti dei debitori
1	Debiti per bollette	Saldo di apertura come apparso nella dichiarazione degli affari di apertura
2	Sconti e ribassi ricevuti	Vendita (credito)
3	Ritorno in entrata (resi di acquisto)	Trasferimenti
4	Trasferimenti	Crediti per fatture (Dishonored)
5	Contanti pagati ai creditori
6	Avallo di effetti attivi a favore dei creditori

Sr.No.	Lato di credito dei conti dei debitori	Lato di credito dei conti dei creditori
1	Soldi ricevuti	Saldo di apertura come apparso nella dichiarazione degli affari di apertura
2	Sconti concessi	Acquisti (credito)
3	Crediti per fatture ricevute	Trasferimenti
4	Sconto e indennità	Fatture passive (disonorate)
5	Trasferimenti
6	Merce restituita (resi di vendita)
7	Crediti inesigibili