Contabilità finanziaria - Conti di insolvenza
L'insolvenza è un vincolo finanziario, ovvero quando un individuo o un'organizzazione / azienda non è più in grado di pagare i debiti che ha. L'insolvenza di solito porta a procedure di insolvenza, in cui è possibile intraprendere un'azione legale contro l'insolvente e le attività possono essere liquidate per estinguere i debiti insoluti.
Quando una persona / entità può essere dichiarata insolvente
Prima di dichiarare insolvente un'entità o una persona, un tribunale competente definisce due condizioni:
- Una persona o entità dovrebbe essere debitrice e
- Avrebbe dovuto fare qualsiasi atto di insolvenza.
Act of insolvency significa, quando una persona (debitore) dimostra di non essere in grado di pagare le proprie passività.
Un ordine di aggiudicazione deve essere emesso dal tribunale prima di dichiarare legalmente qualsiasi persona insolvente. Per approvare un'ordinanza di giudizio da parte del tribunale, una petizione dovrebbe essere presentata da uno qualsiasi dei creditori o dei creditori o dallo stesso debitore. La petizione del creditore può essere compilata solo alle seguenti condizioni;
Il debito dovrebbe essere almeno per Rs. 500 / - o più
Entro tre mesi dalla petizione, i debitori dovrebbero compiere un atto di insolvenza.
Dopo aver presentato l'istanza, il tribunale competente fisserà la data dell'udienza e successivamente potrà dichiarare insolvente o meno il debitore. Se l'insolvenza di una persona inizia da una data anteriore e non dalla data di decisione presa dal tribunale. Questo è noto comeDoctrine of Relation Back.
Ai sensi del Presidency Towns Act, per condurre la procedura di insolvenza, un funzionario nominato dal tribunale è noto come Official Assignee e in caso di Provincial Insolvency Act, noto come Official Receiver. La proprietà dell'insolvente è affidata al cessionario ufficiale o al curatore fallimentare per realizzare le attività e distribuire i proventi della vendita delle attività secondo le modalità indicate di seguito:
I creditori garantiti saranno pagati per intero.
Remunerazione e spese del curatore fallimentare.
Ai creditori preferenziali.
Ai creditori chirografari + creditori parzialmente garantiti nella misura in cui rimangono non garantiti.
L'ordine di dimissione
L'ordine di liberazione è un ordine emesso dal tribunale all'insolvente. Normalmente, questo ordine solleva l'insolvente da tutti i debiti attuali e dimostrabili e lo libera dagli obblighi legali imposti come insolvente. L'ordinanza di discarico viene emessa sulla base della denuncia presentata dal curatore fallimentare e su istanza dell'insolvente.
Interesse
Un interesse del 6% annuo sarà pagato ai creditori per il periodo, dopo l'ordine di aggiudicazione, se rimane un'eccedenza, dopo il completo pagamento ai creditori.
Trasferimento volontario
Secondo il Presidency Towns Insolvency Act, qualsiasi proprietà trasferita dall'insolvente senza alcun corrispettivo durante i due anni precedenti l'ordine di aggiudicazione sarà nulla. Ai sensi della legge sull'insolvenza provinciale, tale trasferimento è diventato inefficace, se effettuato con due anni di istanza di insolvenza, ad eccezione dei seguenti:
- Per considerazione del matrimonio e fatto prima e
- Per acquistare una considerazione preziosa in buona fede.
Diritto fallimentare
L'Insolvency Act in India si basa sull'English Bankruptcy Act e le seguenti due leggi sono applicabili nel Territorio indiano:
The Presidency Towns Insolvency Act, 1909 - Applicabile a Mumbai, Kolkata e Chennai.
The Provisional Insolvency Act, 1920 - Applicabile al resto dell'India ad eccezione di Mumbai, Kolkata e Chennai.
Gli atti di insolvenza di cui sopra sono applicabili solo a qualsiasi persona fisica, società di persone e famiglia indivisa indù. Companies Act, 1956 si applica alle società per azioni e il termine liquidazione viene utilizzato al posto di insolvenza. In caso di insolvenza, una persona non è in grado di pagare le proprie passività, ma in caso di liquidazione, la società può essere liquidata anche se ha l'importo sufficiente per pagare le proprie passività.
Conti di insolvenza
Ai sensi del Presidency Towns Insolvency Act, l'insolvente deve presentare i seguenti documenti al tribunale:
- Dichiarazione degli affari alla data dell'ordine e
- Conto di carenza.
Nessuna disposizione, per la presentazione di una dichiarazione degli affari ai sensi della legge sull'insolvenza provinciale. La forma della dichiarazione degli affari come prescritta dalla norma stabilita ai sensi della legge sulle città della presidenza è fornita di seguito:
Statement of Affairs
(Come richiesto dall'Indian Insolvency Act)
In the Court of Justice
In caso di insolvenza
All'insolvente - siete tenuti a riempire accuratamente e accuratamente, questo foglio e i diversi fogli, A, B, C, D, E, F, G e H, che mostrano lo stato dei vostri affari nel giorno in cui il l'ordine di sentenza è stato fatto contro di te, vale a dire. il ………… giorno di ………… ..20 …….
Tali fogli, una volta compilati, costituiranno il tuo programma e dovranno essere verificati tramite giuramento o dichiarazione.
| Passività lorde (Rs.) | Passività (come dichiarato e stimato dal debitore) | Previsto per il rango | Attività (come dichiarato e stimato dai debitori) | Stimato per produrre |
|---|---|---|---|---|
Creditori non garantiti come da Elenco A Creditori totalmente garantiti come da elenco B Meno: valore stimato dei titoli Meno: importo riportato all'elenco C Equilibrio della stessa contro Creditori parzialmente garantiti come da Elenco C Meno: valore stimato dei titoli Creditori preferenziali come da Elenco D (Creditori per affitto, tasse, stipendi e stipendi, ecc.) Pagabili integralmente come da contra |
Proprietà come da Elenco E, vale a dire.
Libro debiti come da elenco F, vale a dire. Buona Dubbioso Male Stimato per produrre Effetti cambiari o altri simili Titoli in cassa come da Elenco G Stimato per produrre Eccedenza da titoli nelle mani dei creditori completamente garantiti (per contra) Detrazione: creditori per affitto preferenziale, tariffe, tasse, stipendio, ecc. (Per contra) Carenza come spiegato nell'elenco H |
Io / noi ……………… facciamo giuramento, affermiamo solennemente e diciamo che la dichiarazione di cui sopra e le numerose liste qui allegate contrassegnate con A, B, C, D, E, F, G e H sono al meglio di la mia / nostra conoscenza e convinzione, un pieno e completo dei miei / nostri affari alla data del suddetto ordine di giudizio emesso contro di me / noi.
Affermato ------------------ a. ………… .questo …………… giorno del Giurato Davanti a me.
……………………
(Firma)
Commissario
Proprio come lo stato patrimoniale, il rendiconto finanziario è suddiviso in due parti di attività e passività e le passività dell'insolvente sono classificate come:
Creditori non garantiti come da Elenco A
Creditori commerciali, ornamento di stridhan e oggetti personali ecc. Della signora) della signora, cambiali da pagare, scoperto di conto corrente, azioni parzialmente pagate, garanzie di contratti non completati date per altri, ecc.
Prestito dalla moglie
Il prestito preso dalla moglie è generalmente trattato come qualsiasi altro prestito preso e rende la moglie creditrice dell'insolvente. Nel caso, è dimostrato che il prestito è pagato dalla moglie sulla somma ricevuta dall'insolvente, quindi essere trattato come capitale dell'insolvente.
Interesse
@ Un interesse del 6% sarà pagato ai creditori dopo la data di aggiudicazione, se rimane un saldo sufficiente dopo i pagamenti ai creditori.
Creditori totalmente garantiti come da Elenco B
I creditori che dispongono di garanzie sufficienti contro i loro crediti saranno inclusi in questo elenco e dopo aver pagato questi creditori, l'importo del saldo verrà mostrato sul lato dell'attivo del rendiconto come saldo disponibile da distribuire tra gli altri creditori.
Creditori parzialmente non garantiti come da Elenco C
L'importo non pagato o insoddisfatto dei creditori parzialmente garantiti verrà visualizzato come previsto per classificare la colonna come creditori non garantiti, da dividere per l'importo non pagato.
Creditori preferenziali come da Elenco D
I creditori seguenti rientra nella categoria dei creditori preferenziali e tali creditori ottengono la preferenza sui creditori non garantiti.
Secondo la legge, i seguenti creditori rientrano nella categoria dei creditori preferenziali:
Governo e autorità locali.
Salario e salario per il servizio reso nei quattro mesi precedenti la data di presentazione dell'istanza di insolvenza.
Sotto la legge sull'insolvenza della città della presidenza, l'affitto di un mese rientra nella categoria dei creditori preferenziali, ma l'affitto non rientra affatto nella categoria dei creditori preferenziali secondo la legge sull'insolvenza provinciale.
Le attività esposte nello stato dei fatti di insolvenza sono classificate nelle quattro categorie come segue:
Property as per List E - Oltre alle fatture in essere e ai beni conservati dai creditori come debiti totalmente o parzialmente garantiti, rientrano in questo elenco.
Property as per List F - Di seguito sono riportate le tre categorie di debiti contabili -
Good
Debiti dubbi
Bad
Assets as per List G - Le cambiali e altri titoli simili rientrano in questo elenco.
Deficiency Account as per List H - Come suggerisce il nome, per conto delle carenze si intende la carenza che il debitore insolvente non è in grado di pagare.
Punti importanti in preparazione della dichiarazione degli affari
In caso di insolvenza di una persona fisica, durante la preparazione della dichiarazione degli affari non verrà fatta alcuna distinzione tra i beni privati e quelli aziendali. I beni personali sono inclusi nella dichiarazione degli affari per pagare le passività aziendali. In caso di società di partnership, dopo aver pagato le passività personali dai beni personali del partner, l'eventuale eccedenza può essere inclusa nel rendiconto della società di partnership per pagare le passività aziendali.
Valore superiore a Rs. 300 / - di strumenti, indumenti da indossare, biancheria da letto, utensili da cucina, ecc. Saranno inclusi nella dichiarazione dei fatti ai sensi della legge sull'insolvenza delle città della presidenza. Le attività, come costituite in pegno nei confronti di creditori garantiti e parzialmente garantiti, possono essere indicate nel rendiconto degli affari solo se sono diventate eccedenti dopo aver pagato i creditori totalmente o parzialmente garantiti.
Le risorse completamente protette non vengono mostrate nella colonna "prevista per la classificazione".
Le attività parzialmente garantite dopo il pagamento di debiti parzialmente garantite verranno mostrate nella colonna "prevista in classifica".
Le cambiali scontate per essere disonorate sono comprese tra i creditori non garantiti come da elenco A.
Differenza tra stato patrimoniale e dichiarazione degli affari
Di seguito sono riportate le principali differenze tra stato patrimoniale e dichiarazione degli affari:
Il valore delle attività è indicato come valore contabile oltre che come valore liberabile nel rendiconto economico; tuttavia, è indicato come unico valore contabile come nel caso dello stato patrimoniale.
Nello Stato Patrimoniale non sono inclusi i risconti attivi e l'avviamento, mentre tutte le attività fittizie sono incluse nello Stato patrimoniale.
Lo stato patrimoniale non include capitale, prelievi, profitti o perdite, interessi sul capitale, mentre lo stato patrimoniale include tutti questi elementi.
Il bilancio non mostra l'importo della carenza come indicato nella dichiarazione degli affari.
Il bilancio è redatto alla fine del periodo contabile, mentre il rendiconto degli affari è redatto alla data in cui viene emanato l'ordine di aggiudicazione.
Il rendiconto degli affari è preparato secondo la regola della legge sull'insolvenza, mentre il bilancio è un lavoro di routine per mantenere la registrazione contabile.
Il bilancio di un'impresa non include le attività e le passività personali, mentre la Dichiarazione degli affari include quanto discusso in precedenza in questo capitolo.
Il rendiconto comprende le passività potenziali, mentre nello stato patrimoniale le passività potenziali sono indicate solo come nota a piè di pagina.
Conto carenze (Elenco H)
Specimen of Deficiency Account List H
| Importo (Rs.) | Importo (Rs.) | ||
|---|---|---|---|
Eccesso di attività rispetto alle passività, ovvero capitale su …… .. Utile netto derivante dall'esercizio dell'attività dopo aver dedotto le normali spese commerciali, reddito o profitto da altre fonti, ad es
Carenza come da dichiarazione degli affari |
Eccesso di passività sulle attività Perdita netta derivante dall'esercizio dell'attività al netto dell'utile e delle normali spese commerciali Crediti in sofferenza come da elenco F Spese sostenute dal ……. Oltre alle normali spese commerciali, vale a dire. Spese condominiali (disegni) Altre perdite -
Perdite di speculazione Perdite tramite scommesse Eccesso di passività private su attività private, ecc. |
Da quanto sopra, è chiaro che la parte in debito del conto delle carenze mostra il conto capitale e la parte in avere dei conti delle carenze mostra perdite e prelievi e la differenza tra le due parti è una carenza come mostrato nel conto estratto conto.
Insolvenza di società di persone
L'insolvenza della società di persone è diversa dall'insolvenza di qualsiasi individuo o HUF (famiglia indivisa indù). Le attività di un individuo vengono utilizzate per pagare le passività aziendali, ma in caso di società di persone, le attività dei partner vengono utilizzate per pagare prima le sue passività personali, quindi il saldo, se presente, può essere utilizzato per pagare i debiti aziendali. Dopo aver pagato i debiti personali di un partner, i beni in eccesso appariranno nella dichiarazione degli affari e saranno indicati come“Property as per List E.”
Nel caso in cui, se un bene personale di un partner è in possesso di un creditore come garanzia, tale creditore riceverà comunque i suoi debiti prima come creditore non garantito dall'azienda e poi per l'importo del saldo, può vendere la proprietà, di sua proprietà per recuperare i suoi debiti.