Contabilità finanziaria - Conto di investimento

Chiunque può acquistare e vendere titoli da una borsa valori con lo scopo di aumentare il proprio patrimonio (monetario). La vendita e l'acquisto dei titoli avviene tramite banche. Gli agenti di cambio aiutano le persone nel trading pagando l'importo della commissione, dell'imposta di bollo e dell'intermediazione, che sono le parti essenziali del trading di titoli.

Al momento della vendita di questi titoli, le spese dovrebbero essere detratte dalla vendita, come proventi per ottenere il prezzo di vendita effettivo. Il più delle volte, il prezzo di mercato è diverso dal valore nominale dei titoli, che dipende da diversi fattori di regolamentazione. Se il valore di mercato dei titoli è uguale al valore nominale, viene chiamato comeat par; se il valore di mercato è inferiore al valore nominale, viene chiamato comeon discount; e se il valore di mercato è superiore al valore nominale, si dice che lo siaon premium.

Significato di investimento

Investire significa acquistare o creare un'attività con l'aspettativa futura di apprezzamento del capitale, dividendi (profitto), affitti, guadagni da interessi o una combinazione di questi rendimenti. Tuttavia, normalmente, gli investimenti inerenti a qualche forma di rischio, come gli investimenti in azioni, proprietà e persino titoli a reddito fisso, tra le altre cose, sono soggetti al rischio di inflazione.

Inoltre, tra tutti questi, i titoli sono detenuti come investimento a lungo termine per guadagnare reddito. Si dice che siano immobilizzazioni, ma dove l'obiettivo di un'organizzazione è vendere e acquistare titoli in un fondo a breve termine per utilizzare il suo fondo in eccedenza, rientrerebbe nella categoria delle attività correnti.

Ci possono essere due tipi di titoli:

• Fixed Interest Securities - I possessori di titoli a interesse fisso ottengono un tasso di interesse fisso.

• Variable Yield Securities - In questa categoria, il ritorno sull'investimento può variare di anno in anno.

Conto di investimento

Il conto di investimento è un conto aperto ai fini dell'investimento. Inoltre, se il numero di investimenti è elevato, è necessario aprire un conto separato per ogni investimento.

La registrazione contabile per l'acquisto di qualsiasi investimento è fornita come segue:

On purchase of investment	Investimenti A / c Dr In contanti / banca A / c (Essere fatto investimento) Note − Investment account is inclusive of purchase expenses like stamp duty, Commission, and brokerage.
On Sale of investments	Contanti / Banca A / c Dr A investimento A / c (Essere fatto investimento) Note − Investment account will be credited with net realized value of investment.
Interest and dividend account	Contanti / Banca / Investimenti A / c Dr A dividendi / interessi A / c (Essere interessi / dividendi ricevuti su investimenti) Note − Investments account will be credited in case, interest/dividend accrue and cash/bank account will be debited (in case) with net realized value of investment.

Transazioni di investimento

Normalmente abbiamo i seguenti due tipi di transazioni di investimento:

• Cum Dividend o Cum Interest Quotazioni e
• Quotazioni ex dividendo o ex interessi

Discutiamo in dettaglio questi due tipi di transazioni di investimento.

Quotazioni cum Dividend o Cum Interest

Interessi e dividendi sugli investimenti fissi maturati periodicamente, ma il pagamento di questi viene effettuato solo a date fisse. I dividendi sono sempre corrisposti alle persone che sono azioniste al momento del pagamento. Supponiamo che un azionista abbia venduto le sue azioni dopo averle tenute in mano per un massimo di dieci mesi, quindi i dividendi su quelle azioni saranno pagati all'acquirente o, possiamo dire, al nuovo azionista.

Quindi, un venditore al momento della vendita di azioni normalmente addebita il valore dei dividendi maturati fino alla data di vendita, e questo è chiamato "DIVIDENDO CUM" o "INTERESSE CUM". Poiché il prezzo di vendita è comprensivo del valore di un'azione e dell'interesse o del dividendo, pertanto al momento dell'iscrizione nei libri contabili, il prezzo normale dell'azione dovrebbe essere registrato nel conto degli investimenti e il valore del dividendo o degli interessi dovrebbe essere addebitato su dividendi o conto interessi.

Al momento della ricezione di dividendi o interessi, verranno accreditati dividendi o conti interessi, addebitando contanti o conto bancario. D'altra parte, nei libri contabili del venditore, il prezzo normale dell'azione dovrebbe essere accreditato sul conto degli investimenti e il prezzo del dividendo o degli interessi maturati dovrebbe essere accreditato sul conto dei dividendi o degli interessi a seconda dei casi.

Accounting Entries - Può essere compreso attraverso la seguente tabella.

In the Books of Buyer

On purchase of investment	Investimenti A / c Dr Dividendi o interessi A / c In contanti / banca A / c (Essere fatto investimento)
On receipt of dividend or interest	Contanti / Banca A / c Dr Per dividendi o interessi A / c (Essere dividendi o interessi ricevuti)
for Accrued Interest	Interessi maturati A / c Dr A interesse A / c (Essere interessi maturati)

In the Books of Seller

On Sale of investments	Contanti / Banca A / c Dr A investimento A / c Per dividendi o interessi A / c (Venduto da investimento)
On receipt of dividend or Interest	Contanti / Banca A / c Dr Per dividendi o interessi A / c (Essere dividendi o interessi ricevuti)

Quotazioni ex dividendo o ex interessi

L'acquirente di azioni quando è quotato ex dividendo non ha diritto a ricevere il pagamento. È l'intervallo tra ilrecord date e il payment datedurante il quale il titolo viene negoziato senza il suo dividendo. Pertanto, la persona che possiede la sicurezza suex-dividend date verrà assegnato il pagamento, indipendentemente da chi detiene attualmente lo stock.

Differenza tra Cum-dividend e Ex-Dividend

Le principali differenze tra di loro sono riportate di seguito:

• I prezzi cumulati degli interessi o dei dividendi sono comprensivi degli interessi o dei dividendi maturati alla data di acquisto, mentre nel caso dello stacco del dividendo, i prezzi escludono il valore del dividendo o degli interessi.

• Il prezzo di acquisto è superiore al normale prezzo di acquisto in caso di dividendo cumulativo, mentre il prezzo di acquisto è il prezzo reale in caso di ex dividendo.

• Niente è dovuto in più in caso di Cum-Interest, mentre l'importo separato del dividendo o degli interessi deve essere pagato in caso di ex-dividendo o ex-interesse.

Bilanciamento del conto investimenti

La differenza tra il lato di debito e quello di credito del conto di investimento è Profitto o Perdita nel caso in cui tutti gli investimenti siano venduti.

Nel caso in cui una parte degli investimenti venga venduta e il saldo degli investimenti rimanga invenduto, dovrebbe essere riportato al periodo contabile successivo e il saldo residuo delle due parti (debito e credito) rappresenterà il profitto o la perdita sulla vendita dell'investimento.

Nel caso in cui gli investimenti siano le immobilizzazioni, l'utile o la perdita sarà di reddito o perdita di capitale e dovrebbe essere trattato di conseguenza.

Conti di azioni

Le caratteristiche principali del conto degli investimenti riguardanti le quote di partecipazione sono riportate di seguito:

• Bonus Shares- Le azioni bonus sono emesse dalle società redditizie agli azionisti esistenti della società senza alcun importo aggiuntivo. Scopo della bonus share è capitalizzare le riserve della società. Verrà aggiunto solo il numero di azioni nella colonna del valore nominale e la colonna principale o capitale rimarrà invariata.

• Right Shares- Le azioni di diritto vengono prima offerte agli azionisti esistenti della società come questione di diritto, quindi chiamate come azioni di diritto. Ai sensi del Companies Act, le azioni di diritto possono essere emesse dopo due anni dalla costituzione di una società o dopo un anno dalla prima emissione.