Contabilità di gestione - Analisi del rapporto

Il rapporto è un'espressione della relazione tra due o più elementi in termini matematici. L'esibizione di una relazione significativa e utile tra i diversi dati contabili è chiamata rapporto contabile. Il rapporto può essere espresso come a: b (a sta a b), in termini di frazione semplice, numero intero o percentuale.

Se le attività correnti di un'azienda sono Rs 4,00.000 e le passività correnti sono Rs 2,00.000, il rapporto tra attività correnti e passività correnti è indicato come 4,00.000 / 2.00.000 = 2. Questo è chiamato rapporto semplice. Moltiplica un rapporto per 100 per esprimerlo in termini di percentuale.

Possiamo esprimere il rapporto tra 200 e 100 in uno dei seguenti modi:

• 2: 1
• 2/1
• 200%
• 2 a 1
• 2

I rapporti sono estremamente utili per tracciare la posizione finanziaria di un'impresa.

Analisi contabile

L'analisi comparativa e l'interpretazione dei dati contabili si chiama Analisi contabile. Quando i dati contabili sono espressi in relazione ad alcuni altri dati, trasmette alcune informazioni significative agli utenti dei dati.

Analisi del rapporto e sue applicazioni

L'analisi del rapporto è un mezzo per comprendere la debolezza finanziaria e la solidità di un'organizzazione. Tenendo presente l'obiettivo dell'analisi, l'analista deve selezionare i dati appropriati per calcolare i rapporti appropriati. L'interpretazione dipende dal calibro dell'analista.

L'analisi del rapporto è utile in molti modi alle diverse parti interessate in base alle rispettive esigenze. L'analisi del rapporto può essere utilizzata nei seguenti modi:

• Conoscere la forza e la debolezza finanziaria di un'organizzazione.
• Per misurare l'efficienza operativa di una preoccupazione.
• Per la direzione per rivedere l'attività dell'anno passato.
• Per valutare il livello di efficienza.
• Per prevedere i piani futuri di un'azienda.
• Per ottimizzare la struttura del capitale.
• Nei confronti inter e intra società.
• Misurare la liquidità, la solvibilità, la redditività e l'efficienza gestionale di un'azienda.
• Nella corretta utilizzazione dei beni di un'azienda.
• In preparazione del budget.
• Nella valutazione della solvibilità di un'impresa, posizione fallimentare di un'impresa e possibilità di malattia aziendale.

Vantaggi dell'analisi del rapporto

• È un potente strumento per misurare la solvibilità a breve e lungo termine di un'azienda.

• È uno strumento per misurare la redditività e l'efficienza gestionale di un'azienda.

• È uno strumento importante per misurare le attività operative di un'azienda.

• Aiuta ad analizzare la struttura del capitale di un'azienda.

• Dati quantitativi di grandi dimensioni possono essere riassunti utilizzando l'analisi del rapporto.

• Mette in relazione le performance contabili passate con quelle correnti.

• È utile per coordinare i diversi macchinari funzionali di un'azienda.

• Aiuta la direzione nel processo decisionale futuro.

• Aiuta a mantenere un ragionevole equilibrio tra vendite e acquisti e stimare i requisiti di capitale circolante.

Limitazioni dell'analisi del rapporto

Sebbene Ratio Analysis sia uno strumento contabile molto utile per analizzare e interpretare diverse equazioni contabili, presenta una propria serie di limitazioni:

• Se i dati ricevuti dalla contabilità finanziaria non sono corretti, le informazioni derivate dall'analisi del rapporto potrebbero non essere affidabili.

• I dati non autenticati possono portare a interpretazioni errate dell'analisi del rapporto.

• La previsione futura potrebbe non essere sempre affidabile, poiché l'analisi del rapporto si basa sulle prestazioni passate.

• Per avere un'idea conclusiva sull'attività, è necessario calcolare una serie di rapporti. Un singolo rapporto non può servire allo scopo.

• Non è necessario che un rapporto possa fornire la reale situazione attuale di un'azienda, poiché il risultato si basa su dati storici.

• L'analisi delle tendenze viene eseguita con l'aiuto di vari rapporti calcolati che possono essere distorti a causa delle variazioni del livello dei prezzi.

• L'analisi del rapporto è efficace solo quando gli stessi principi e politiche contabili sono adottati anche da altre aziende, altrimenti il ​​confronto interaziendale non mostrerà affatto un quadro reale.

• Attraverso l'analisi del rapporto, gli eventi speciali non possono essere identificati. Ad esempio, la scadenza delle obbligazioni non può essere identificata con l'analisi del rapporto.

• Per un'analisi efficace dei rapporti, è essenziale l'esperienza pratica e la conoscenza di un particolare settore. Altrimenti, potrebbe rivelarsi inutile.

• L'analisi del rapporto è uno strumento utile solo nelle mani di un esperto.

Tipi di rapporto

I rapporti possono essere classificati sulla base del bilancio o sulla base di aspetti funzionali.

Classificazione in base al bilancio

Rapporti di bilancio

I rapporti calcolati prendendo vari dati dal bilancio sono chiamati rapporto di bilancio. Ad esempio, rapporto corrente, rapporto di liquidità, rapporto di capital gearing, rapporto di capitale proprio e rapporto di proprietà, ecc.

Rapporto di dichiarazione dei redditi

I rapporti calcolati sulla base dei dati che compaiono nel conto di trading o nel conto profitti e perdite sono chiamati rapporti di dichiarazione dei ricavi. Ad esempio, rapporto operativo, rapporto dell'utile netto, rapporto dell'utile lordo, rapporto di rotazione delle azioni.

Rapporto misto o composito

Quando vengono utilizzati sia i dati del bilancio che i rendiconti dei ricavi, si parla di rapporto misto o composito. Ad esempio, indice di rotazione del capitale circolante, indice di rotazione dell'inventario, rapporto di rotazione della contabilità fornitori, indice di rotazione delle immobilizzazioni, rendimento del rapporto di patrimonio netto, rapporto di ritorno sull'investimento.

Classificazione in base agli aspetti finanziari

I rapporti possono essere ulteriormente classificati in base ai loro aspetti funzionali come discusso di seguito.

Coefficienti di liquidità

I coefficienti di liquidità vengono utilizzati per scoprire la capacità di pagamento a breve termine di un'impresa, per commentare la solvibilità a breve termine dell'impresa o per far fronte alle sue passività correnti. Allo stesso modo, i rapporti di rotazione vengono calcolati per conoscere l'efficienza delle risorse liquide dell'azienda, il rapporto di fatturato dei conti attivi (debitori) e la contabilità fornitori (creditori).

Solvibilità a lungo termine e coefficienti di leva finanziaria

Il rapporto di capitale proprio e il rapporto di copertura degli interessi sono calcolati per conoscere l'efficienza di un'impresa nel pagare i debiti a lungo termine e per far fronte ai costi degli interessi. I rapporti di leva sono calcolati per conoscere la proporzione di debito e capitale proprio nel finanziamento di un'impresa.

Rapporti di attività

I rapporti di attività sono anche chiamati rapporti di turnover. I rapporti di attività misurano l'efficienza con cui vengono impiegate le risorse di un'azienda.

Rapporti di redditività

I risultati delle operazioni aziendali possono essere calcolati mediante indici di redditività. Questi rapporti possono essere utilizzati anche per conoscere le prestazioni complessive e l'efficacia di un'azienda. Vengono calcolati due tipi di rapporti di redditività in relazione alle vendite e agli investimenti.