Auditing - Audit interno

In questo capitolo capiremo il concetto di audit interno nell'auditing. Un team di esperti esamina le procedure e le operazioni di un'organizzazione e le riferisce alla direzione in casi come non conformità, mancanza di controllo e inefficienza, soprattutto nelle grandi organizzazioni in cui lavorano migliaia di dipendenti e le operazioni aziendali si svolgono da varie località . Il team di internal audit non richiede solo competenze in materia contabile, ma anche in comportamenti organizzativi e aree funzionali della gestione.

Requisiti legali

Ai sensi della sezione 138 del Companies Act, 2013 -

• La classe o le classi di società che possono essere prescritte devono essere tenute a nominare un revisore interno, che deve essere un dottore commercialista o un commercialista o qualsiasi altro professionista che può essere deciso dal Consiglio per condurre la revisione interna delle funzioni e delle attività di l'azienda.

• Il Governo centrale può, mediante regolamento, stabilire le modalità e gli intervalli con i quali deve essere condotto l'audit interno e riferito al Consiglio.

Scopo dell'Internal Audit

Di seguito è riportato l'ambito dell'audit interno secondo l'Institute of Internal Auditors:

• Salvaguardia dei beni.

• Uso economico ed efficiente delle risorse.

• Affidabilità e integrità delle informazioni.

• Realizzazione di obiettivi e traguardi stabiliti per operazioni o programmi.

Obiettivi dell'Internal Audit

Di seguito i principali obiettivi dell'audit interno:

• Per commentare l'efficacia del sistema di controllo interno in vigore.

• Dare suggerimenti sul miglioramento del sistema di controllo interno nell'organizzazione.

• Controllare e accertare se le politiche e le procedure stabilite dal top management siano seguite o meno.

• Se le risorse dell'organizzazione sono adeguatamente contabilizzate e salvaguardate.

• Per garantire che le pratiche contabili standard siano seguite dall'organizzazione.

• Individuazione e prevenzione anticipate di errori e frodi.

• Per garantire la correttezza, l'accuratezza e l'autenticità della contabilità finanziaria.

• Fare indagini su richiesta speciale della direzione.

• Verificare se le responsabilità dell'organizzazione sono valide e legittime.

Controllo interno e audit interno

Sebbene il controllo interno e l'audit interno facciano parte dell'intero sistema di controllo interno, tuttavia esiste molta differenza tra controllo interno e controllo interno -

Controllo interno V / S Audit interno

Base	Controllo interno	Audizione interna
Senso	È una disposizione delle funzioni dei membri del personale in modo tale che il lavoro svolto da una persona sia controllato automaticamente e in modo indipendente dall'altra	L'audit interno è una revisione delle varie operazioni e registrazioni della società da parte di personale appositamente incaricato a tale scopo.
Oggetto	Prevenire e ridurre al minimo le possibilità di errori, frodi o irregolarità.	Per rilevare errori e frodi già commesse.
Tempistica	Il controllo interno funziona durante il corso delle transazioni.	L'audit interno inizia dopo il completamento del processo contabile delle diverse transazioni.
Scopo	L'ambito del controllo interno è molto limitato.	L'ambito dell'audit interno è molto ampio.
Personale	La disposizione delle mansioni viene effettuata con il personale esistente, nessun nuovo membro del personale è richiesto per il controllo interno.	Per svolgere l'audit interno è necessario personale separato.
Natura	Il controllo interno verifica automaticamente lo stato di avanzamento dei lavori.	Il revisore interno riferisce alla direzione e suggerisce di migliorare le varie inefficienze.
Coinvolgimento	Un gran numero di dipendenti è coinvolto nel sistema di controllo interno.	Per l'implementazione dell'audit interno, anche un piccolo team con membri limitati può eseguire l'audit.
Dispositivo	Il controllo interno funziona come un dispositivo e tiene sotto controllo il lavoro.	L'Internal Audit è un dispositivo per il controllo del lavoro.

Audit esterno e audit interno

Le seguenti sono le differenze tra Audit interno e Audit esterno:

External vs. Internal Audit

Base	Verifica esterna	Audizione interna
Appuntamento	La nomina della Società di Revisione è obbligatoria per legge; è nominato dall'Azionista o dal Governo.	La nomina dell'Internal Auditor è facoltativa ed è nominato dal management.
Stato	Il revisore esterno è una persona indipendente.	Il revisore interno è un dipendente retribuito dell'azienda.
Scopo	L'ambito di lavoro del revisore esterno è stabilito dalle leggi.	L'ambito di lavoro e i diritti, i doveri e le responsabilità dell'Internal Audit sono stabiliti dalla direzione.
Oggetto	Garanzia sul fatto che il bilancio sia presentato correttamente in tutti gli aspetti significativi e in base al quadro normativo sull'informazione finanziaria applicabile o meno.	Obiettivo dell'audit interno è soddisfare le esigenze della direzione e prevenire errori, frodi e irregolarità.
Compenso	La remunerazione è fissata dagli azionisti della società.	La remunerazione è fissata dal management della società.
Durata	L'audit esterno inizia dopo la preparazione dei conti definitivi.	L'Internal Audit viene svolto durante tutto l'anno.
Segnalazione	La relazione viene presentata agli azionisti della società.	La relazione di audit interno è sottoposta alla direzione.
Assemblea degli azionisti	Il revisore esterno ha il diritto legale di partecipare all'assemblea degli azionisti.	Il revisore interno non ha diritto di intervenire in assemblea.
Procedura di audit	La maggior parte dei revisori esterni esegue il controllo del testo.	Il revisore interno esegue principalmente controlli ed esami dettagliati dei libri contabili e dei registri.
Qualificazione	Il revisore esterno deve possedere la qualifica professionale richiesta come previsto dalla legge.	La qualifica professionale non è obbligatoria per un revisore interno.